Legislatíva, linky, poplatky, zdroje

Účtovníctvo, dane, odvody:

FO, SZČO

Ako sa zmení poistné pre živnostníkov a dobrovoľne poistených od januára 2016

28.10.2015

Sociálna poisťovňa upozorňuje živnostníkov a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a dobrovoľne poistené osoby (DPO), že od januára 2016 sa zmení poistné z minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu.

Tým SZČO a DPO, ktoré za obdobie do 31. decembra 2015 platia poistné na sociálne poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu, t.j. zo sumy 412,00 eur, resp. z vymeriavacieho základu, ktorý je nižší ako 429,00 eur, sa za obdobie od 1. januára 2016 mení vymeriavací základ na novú sumu minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je pre kalendárny rok 2016 vo výške 429,00 eur. Suma poistného vypočítaná z nového minimálneho vymeriavacieho základu 429,00 eur je pre SZČO 142,20 eur a pre DPO, ktorá je dobrovoľne dôchodkovo poistená, dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, je vo výške 150,78 eur.

Od 1. januára 2016 je výška maximálneho vymeriavacieho základu na platenie poistného pre SZČO a DPO v sume 4 290,00 eur. Ak SZČO za obdobie do 31. decembra 2015 platia poistné z maximálneho vymeriavacieho základu 4 120,00 eur a ich skutočný vymeriavací základ podľa údajov z daňového priznania za rok 2014 je v sume vyššej ako 4 120,00 eur až do sumy 4 289,99 eur, za obdobie od 1. januára 2016 platia poistné zo skutočného vymeriavacieho základu. Ak je ich skutočný vymeriavací základ v sume 4 290,00 eur a viac, platia z nového maximálneho vymeriavacieho základu, ktorý je pre kalendárny rok 2016 určený vo výške 4 290,00 eur.
Suma poistného vypočítaná z nového maximálneho vymeriavacieho základu 4 290,00 eur je pre SZČO 1 422,13 eur.

Poistné za január 2016 je pre SZČO a DPO splatné do 8. februára 2016. Sociálna poisťovňa preto upozorňuje SZČO a dobrovoľne poistených, ktorých sa uvedená zmena týka a poistné platia trvalým príkazom, že by nemali zabudnúť na zmenu trvalého príkazu.

Dokument bol revidovaný: 28.10.2015, zdroj: https://www.socpoist.sk/aktuality-ako-sa-zmeni-poistne-pre-zivnostnikov-a-dobrovolne-poistenych-od-januara-2016/48411s60793c

Podľa § 165b ods. 2 a 3 zákona č. 440/2012 Z.z. , ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov sa povinnosť elektronického doručovania podaní pre vymedzený okruh osôb uvedených v § 14 daňového poriadku posúva od 1.1.2014. To znamená, že tie osoby, ktoré sú uvedené v § 14 daňového poriadku, majú povinnosť doručovať všetky dokumenty elektronicky až od 1.1.2014.

Uvedená povinnosť sa týka nasledovného okruhu osôb:

daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
daňový poradca za daňový subjekt, ktorého zastupuje pri správe daní,
advokát za daňový subjekt, ktorého zastupuje pri správe daní,
zástupca neuvedený v písmenách b) a c) za daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty, ktorého zastupuje pri správe daní.

Upozornenie: Súhrnný výkaz (§ 80 zákona o DPH) , ako aj žiadosť o vrátenie dane (§ 55a -55g zákona o DPH), sa naďalej podávajú len v elektronickej forme.

Zdroj: www.drsr.sk/wps/portal

Zaplatené odvody ostávajú aj naďalej uznaným daňovým výdavkom

Podnikatelia si nedávno schválené zmeny vo výpočte odvodov vysvetľujú v praxi často tak, že odvody, ktoré SZČO uhradila poisťovniam, už po novom nebudú uznaným daňovým výdavkom na účely dane z príjmov. V skutočnosti len nevstupujú do vymeriavacieho základu pre odvody a výpočtu odvodov. Inými slovami: vymeriavací základ pre odvody sa počíta na základe rozdielu medzi príjmami a výdavkami podnikateľa, no medzi výdavky sa už odvody nepočítajú (tj v spomenutom výpočte sa pripočítajú). Nový spôsob výpočtu teda o niečo zvyšuje odvody. Táto zmena však nemení pravidlá pre uznateľnosť daňových výdavkov. Teda na účely dane z príjmov ostávajú zaplatené odvody plnohodnotným daňovým výdavkom.

Zdroj: www.investujeme.sk/odvody-szco-zmeny-od-januara-2013/

Poslanci NR SR schválili novelu zákona o dani z príjmov, ktorá by po podpísaní prezidentom mala účinnosť nadobudnúť od začiatku budúceho roka. Aké sú top zmeny, ktoré sa dotknú živnostníkov?

zavedenie progresívneho zdaňovania príjmov fyzických osôb –bude sa uplatňovať 19-percentná sadzba zo základu dane do výšky 176,8-násobku platného životného minima a pri základe dane presahujúcom túto hranicu ( od 3310 eur) už 25-percentná sadzba dane,
obmedzenie možnosti uplatnenia 40-% paušálnych výdavkov v maximálnej výške 5 040 eur ročne, resp. 420 eur mesačne,
zavedenie možnosti uplatnenia daňového bonusu len za podmienky, že daňovník dosahuje zákonom stanovenú minimálnu výšku len z „aktívnych príjmov“,
sprísnenie podmienky na uplatňovanie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, resp. manžela - uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, (manžela), ktorá žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a stará sa o maloleté dieťa tiež žijúce s daňovníkom v domácnosti do troch rokoch veku dieťaťa alebo ktorá poberala v zdaňovacom období príspevok na opatrovanie, alebo ktorá bola evidovaná na úrade práce,
zvýšenie hranice, od ktorej sú fyzické osoby povinné platiť preddavky na daň z príjmov, a to zo súčasných 1 660 eur na 2 500 eur,
úprava lehoty na podanie daňových priznaní -daňovníci, ktorých lehota na podanie daňového priznania uplynie v kalendárnom roku 2013, nebudú môcťvyužiť možnosť podania daňového priznania v predĺženej lehote, okrem daňovníkov, ktorých súčasťou príjmov sú aj príjmy plynúce zo zahraničia. Títo daňovníci si budú môcť predĺžiť lehotu na podanie priznania najviac o tri kalendárne mesiace na základe podaného oznámenia.

Zdroj: www.szcoportal.sk/?cid=70848&wa=W1249ENZAP19&uid=\N&e=\N&odkial=ENZAP

Oznamovacia povinnosť FO, PO o uskutočnení úhrad v hotovosti

Od 1.januára 2012 nadobudol účinnosť zákon č. 331/2011 Z.z., ktorým bolo doplnené ust. § 49a ods. 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov, z ktorého vyplýva, že

fyzickej osobe (FO) a právnickej osobe (PO) , ktorá má príjmy z podnikateľskej činnosti, z inej samostatne zárobkovej činnosti a z prenájmu a ktorá v rámci tejto činnosti uskutočnila úhradu zdaniteľného príjmu v hotovosti FO neevidovanú v ERP tejto FO a z úhrady nezrazila alebo nevybrala preddavok na daň alebo daň, vzniká oznamovacia povinnosť, ak celková suma takýchto úhrad tej istej FO presiahne za kalendárny rok sumu 5 000 €.

Oznámenie správcovi dane je povinná FO alebo PO zaslať v lehote do 31.marca následujúceho po roku, v ktorom takúto úhradu v hotovosti uskutočnila. Zdroj: www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/brozury_a_letaky/data/fssr_im_oznam_povinn.pdf

Živnostenský úrad, podnikanie:

Správne poplatky

Správne poplatky na úseku živnostenského podnikania , výber z položky 148 prílohy zákona č. 145/1995 Z.z. o správnych poplatkoch:

	Poplatok na obvodnom úrade v €	Elektronické podanie v €
a) Vydanie osvedčenia o živnostenskom oprávnení
1) na každú voľnú živnosť	5	0
2) na každú remeselnú živnosť	15	7,5
b) Výpis z verejnej časti živnostenského registra za jedného podnikateľa	3	0
e) Vydanie povolenia na vykonávanie funkcie zodpovedného zástupcu vo viac ako jednej prevádzkarni	6
f) Za vykonanie zmien v osvedčení o živnostenskom oprávnení	3	0
g) Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti alebo o zmene doby pozastavenia prevádzkovania živnosti	4

Zdroj: https://www.minv.sk/swift_data/source/verejna_sprava/zivnostenske_podnikanie_zuborova/poplatky.pdf

Oznámenie zmien podľa živnostenského zákona

Podnikateľ je povinný oznámiť príslušnému živnostenskému úradu všetky zmeny a doplnky týkajúce sa údajov a dokladov ustanovených na ohlásení živnosti a predložiť o nich doklady do 15 dní od vzniku týchto zmien, ak zákon č. 455/1995 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov neustanovuje inak. Ide o nasledovné oznámenia zmien:

I. Oznámenie o zmene údajov uvádzaných na dokladoch o živnostenskom oprávnení:

Oznámenie zmien, ktoré sú uvedené v doklade o živnostenskom oprávnení (živnostenskom liste, koncesnej listine, osvedčení o živnostenskom oprávnení) podľa § 49 ods. 1 zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov.

Poznámka:
Za vykonanie zmien v bode I./1 sa vyberie správny poplatok v sume 3 eurá (zákon č. 145/1995 Z. z. o správnych poplatkoch v znení neskorších predpisov – položka 148 písm. f).
Správny poplatok sa nevyberie, ak sa úkon vykoná na základe podania predloženého elektronickými prostriedkami a podpísaného elektronickým podpisom podľa zákona č. 215/2002 Z. z. o elektronickom podpise a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Viac info:

Zdroj: www.minv.sk/?oznamenie-zmien-podla-zivnostenskeho-zakona

Sociálna poisťovňa:

Zmeny v platení poistného pre SZČO a dobrovoľne poistenú osobu od 1. januára 2013

23.10.2012

Sociálna poisťovňa upozorňuje, že pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu budú platiť za obdobie od 1. januára 2013 nové sumy minimálneho (393,00 eur) a maximálneho vymeriavacieho základu na platenie poistného na sociálne poistenie (3 930,00 eur). Nové sumy poistného budú prvýkrát splatné 8. februára 2013.

Tá SZČO a dobrovoľne poistená osoba, ktorá k 31. decembru 2012 platí poistné na sociálne poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu (339,89 eur) a tá, ktorej skutočný, resp. určený vymeriavací základ je v sume nižšej alebo rovnej 393,00 eur (teda v rozmedzí 339,90 eur až 393,00 eur), bude platiť za obdobie od 1. januára 2013 poistné na sociálne poistenie z novej hodnoty minimálneho vymeriavacieho základu na platenie poistného na sociálne poistenie 393,00 eur.

Tie povinne poistené SZČO, ktoré k 31. decembru 2012 platia poistné na sociálne poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu (1 153,50 eur a 3 076,00 eur) a ich skutočný vymeriavací základ je v sume vyššej ako nový maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie – 3 930,00 eur, bude platiť za obdobie od 1. januára 2013 poistné na sociálne poistenie z vymeriavacieho základu 3 930,00 eur.

Tie SZČO, ktoré platili poistné z maximálnych vymeriavacích základov (1 153,50 eur a 3 076,00 eur), ale ich skutočný vymeriavací základ je nižší ako nový maximálny vymeriavací základ 3 930,00 eur (teda je v sume do 3 930,00 eur), budú za obdobie od 1. januára 2013 platiť poistné na sociálne poistenie z ich skutočného vymeriavacieho základu.

Tie dobrovoľne poistené osoby, ktoré k 31. decembru 2012 platia poistné na nemocenské poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu (1 153,50 eur), ale ich určený vymeriavací základ je 3 076,00 eur, budú platiť za obdobie od 1. januára 2013 aj poistné na nemocenské poistenie z vymeriavacieho základu 3 076,00 eur.

Tie dobrovoľne poistené osoby, ktoré k 31. decembru 2012 platia poistné na nemocenské poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu (1 153,50 eur), ale ich určený vymeriavací základ je v sume nižšej ako 3 076,00 eur (to znamená, že ich určený vymeriavací základ je v sume v rozmedzí 1 153,51 eur až 3 075,99 eur), budú platiť za obdobie od 1. januára 2013 aj poistné na nemocenské poistenie z určeného vymeriavacieho základu v rozmedzí 1 153,51 eur až 3 075,99 eur.

„Minimálne poistné“ pre SZČO bude za obdobie od 1. januára 2013 predstavovať sumu 130,27 eur a „maximálne poistné“ bude v sume 1 302,79 eur.

„Minimálne poistné“ pre komplexne dobrovoľne poistenú osobu (nemocensky, dôchodkovo, v nezamestnanosti) bude za obdobie od 1. januára 2013 predstavovať sumu 138,13 eur a „maximálne poistné“ bude v sume 1 381,39 eur. Toto „nové minimálne a maximálne poistné“ je prvýkrát splatné 8. februára 2013.

Zdroj: www.socpoist.sk/aktuality-zmeny-v-plateni-poistneho-pre-szco-a-dobrovolne-poistenu-osobu-od-1-januara-2013/48411s54283c

1) Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 44,2 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 339,89 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1. januára 2010 na účely sociálneho poistenia nie je upravený, avšak zamestnávateľ má naďalej podľa pracovnoprávnych predpisov povinnosť odmeňovať zamestnanca v súlade s ustanoveniami zákona o minimálnej mzde.

2) Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2012:
- nemocenské poistenie, garančné poistenie = 1 153,50 eur
- dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, rezervný fond solidarity = 3 076,00 eur

3) Od 1. júla 2012, resp. od 1. októbra 2012 alebo dňom opätovného nadobudnutia právneho postavenia samostatne zárobkovo činnej osoby po týchto dátumoch, vzniká povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie tým samostatne zárobkovo činným osobám (SZČO), ktorých príjem (bez odpočítania výdavkov) bol za rok 2011 vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu (12 x 339,89 eur = 4 078,68 eur), teda vyšší ako 4 078,68 eur.

Zdroj: www.socpoist.sk/tabulka-platenia-poistneho-od-1-januara-2012/924s